Você é empreendedor e ainda não está familiarizado com o conceito de reserva de lucros? Já adiantamos que se trata de uma ferramenta muito importante para a gestão financeira e tributária de qualquer empresa.
Neste artigo, você vai conferir os diferentes tipos de reserva de lucros, os benefícios para o seu negócio e mais. Boa leitura!
O que é reserva de lucros?
A reserva de lucros é uma conta criada pela empresa para armazenar uma parte do lucro líquido obtido durante o exercício social. Essa conta é destinada a absorver perdas futuras ou investimentos que serão realizados pela empresa.
Além disso, a reserva de lucros também pode ser utilizada para investimentos que a empresa pretende fazer no futuro, e até mesmo para pagar dividendos aos acionistas, o que pode aumentar a confiança dos investidores e fortalecer a imagem do negócio.
A prática de criar reservas de lucros é importante porque ajuda a garantir a estabilidade financeira da empresa, permitindo que ela tenha recursos suficientes para enfrentar períodos de dificuldade econômica ou aproveitar oportunidades de crescimento sem precisar recorrer a empréstimos, ou financiamentos externos.
Além disso, a reserva de lucros pode melhorar a credibilidade da empresa perante investidores, credores e outras partes interessadas, demonstrando uma gestão financeira prudente e uma visão de longo prazo.
Tipos de reserva de lucros
Existem vários tipos de reserva de lucros, que são definidos conforme a finalidade da conta. Os principais tipos são:
Reserva legal
A reserva legal deve ser constituída com 5% do lucro líquido de cada exercício, até atingir o limite de 20% do capital social da empresa, conforme previsto no artigo 193 da Lei das S.A. (Lei 6.404/76).
A reserva legal não pode ser distribuída aos acionistas e só pode ser utilizada para absorver prejuízos ou aumentar o capital social da empresa.
Reserva estatutária
A reserva estatutária é um percentual do lucro líquido que a própria empresa define para uma finalidade específica, diferente da reserva legal.
Esse valor é separado antes da distribuição dos dividendos e precisa seguir algumas regras, como definir o montante que será destinado, o limite e a finalidade.
É importante destacar que a reserva estatutária pode ser realizada mesmo após a distribuição dos lucros da empresa, o que pode ser uma vantagem em momentos de instabilidade econômica e incertezas no mercado.
Reserva de contingência
A reserva de contingência é uma conta criada pela empresa para absorver perdas imprevistas ou para lidar com situações de emergência. Essa reserva é constituída por uma porcentagem do lucro líquido da empresa e não pode ser distribuída aos acionistas.
Reserva de retenção de lucros
A reserva de retenção de lucros é destinada, justamente, a reter o lucro líquido obtido pela empresa, com o objetivo de fortalecer o patrimônio e aumentar a capacidade de investimento a longo prazo, sem afetar negativamente o pagamento mínimo de dividendos.
Além disso, ela pode ser usada para compensar prejuízos, especialmente os acumulados ao longo do tempo.
Essa reserva é uma estratégia utilizada por empresas que desejam manter uma posição financeira saudável e investir em projetos de expansão e desenvolvimento a longo prazo.
Benefícios da reserva de lucros
Garantia de recursos para futuros investimentos
Proteção contra eventuais perdas
Segurança para tempos de crise
Redução do risco de grandes dívidas
Fortalecimento da imagem da empresa junto aos acionistas e investidores, demonstrando um bom planejamento financeiro
Possibilidade de distribuição de dividendos aos acionistas, desde que a empresa cumpra as obrigações legais e estatutárias.
Diferença entre reserva de lucros, capital e financeira
As reservas de capital e financeira são termos contábeis usados para categorizar diferentes tipos de recursos financeiros dentro de uma empresa, assim como a reserva de lucros. Cada um têm propósitos e origens distintas.
A reserva de capital, diferente da de lucros, é formada a partir de contribuições dos sócios ou acionistas e de certas transações que não são resultantes da atividade principal da empresa. Isso inclui o ágio na emissão de ações, a venda de ativos fixos por um valor superior ao registrado e a emissão de debêntures conversíveis em ações.
Ao contrário da reserva de lucros, a reserva de capital não pode ser utilizada para distribuição de dividendos. Em vez disso, ela é destinada a fortalecer a estrutura de capital da empresa, proporcionando uma base sólida para investimentos futuros e amortização de dívidas.
A reserva financeira é um conceito mais amplo que engloba os recursos financeiros disponíveis que uma empresa mantém para assegurar sua liquidez e capacidade de enfrentar emergências financeiras.
Diferente das reservas de lucros e de capital, a reserva financeira não está necessariamente vinculada a um propósito específico e pode incluir dinheiro em caixa, aplicações financeiras de curto prazo e outros ativos líquidos.
Ela é essencial para a gestão do fluxo de caixa da empresa, permitindo que a empresa cubra despesas operacionais imediatas, pague suas obrigações financeiras a curto prazo e mantenha uma operação estável mesmo em períodos de baixa receita ou dificuldades econômicas.
Simplificando, a reserva de lucros é formada por lucros retidos para investimentos e segurança financeira, a reserva de capital é derivada de aportes e transações não operacionais e visa fortalecer a estrutura de capital, enquanto a reserva financeira é composta por ativos líquidos que garantem a liquidez e a capacidade de enfrentar emergências financeiras da empresa.
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