Simples Nacional híbrido: quando essa escolha faz sentido para sua empresa

Uma empresa permanece no Simples Nacional, mas vende principalmente para outras empresas que aproveitam créditos tributários. Com a Reforma Tributária, surge uma decisão estratégica: continuar recolhendo IBS e CBS dentro do regime simplificado ou apurar esses dois tributos pelo regime regular?

É nesse cenário que entra o chamado Simples Nacional híbrido. A escolha pode alterar a dinâmica de créditos, a carga tributária e até a competitividade comercial do negócio.

Por isso, a decisão precisa considerar mais do que a alíquota: é necessário avaliar compras, vendas, margens e o perfil dos clientes antes de definir o modelo mais adequado.

O que é o Simples Nacional híbrido?

O Simples Nacional híbrido é a possibilidade de a empresa permanecer no Simples Nacional para os demais tributos, mas optar por recolher IBS e CBS pelo regime regular.

Essa alternativa passa a produzir efeitos em 2027, dentro da transição da Reforma Tributária do Consumo. Na prática, a escolha muda principalmente a dinâmica dos créditos tributários.

Como ficam os créditos de IBS e CBS no Simples Nacional híbrido?

No regime regular de IBS e CBS, a empresa poderá apropriar créditos relativos às aquisições conforme as regras aplicáveis e, nas vendas para outras empresas, permitirá ao adquirente a apropriação integral dos créditos correspondentes aos tributos destacados na operação.

Já quando IBS e CBS permanecem dentro do Simples Nacional, a sistemática de créditos é diferente e mais limitada para quem compra de uma empresa optante pelo regime.

Ou seja, o modelo híbrido não representa a saída do Simples Nacional. Trata-se de uma escolha específica sobre a forma de apuração de IBS e CBS, cuja vantagem depende das características da operação, da cadeia de créditos e do perfil de clientes e fornecedores da empresa.

Quando o Simples Nacional híbrido pode fazer sentido?

O Simples Nacional híbrido pode fazer sentido quando a apuração regular de IBS e CBS gera vantagens que compensam a mudança na sistemática tributária, analisando a cadeia de créditos, o perfil dos clientes e fornecedores e os impactos sobre margem e competitividade.

Relação com clientes que aproveitam créditos

Empresas que vendem predominantemente para outras empresas merecem atenção especial nessa análise. No regime regular, o IBS e a CBS destacados na operação podem gerar créditos integrais ao adquirente, conforme as regras aplicáveis.

Esse aspecto pode influenciar inclusive a competitividade comercial, principalmente em cadeias B2B nas quais o aproveitamento de créditos tem peso na decisão de compra.

Possibilidade de aproveitar créditos nas aquisições

A análise também precisa olhar para as compras. Ao apurar IBS e CBS pelo regime regular, a empresa pode aproveitar créditos sobre aquisições elegíveis, respeitando as regras da não cumulatividade.

Imagine duas empresas do Simples. Uma vende principalmente ao consumidor final, enquanto outra compra insumos e fornece para empresas que aproveitam créditos. Para a segunda, a dinâmica de créditos nas compras e vendas pode tornar o modelo híbrido mais relevante para análise.

Comparação entre carga tributária, margem e competitividade

A escolha não deve considerar apenas a alíquota nominal. É necessário simular quanto a empresa recolheria em cada modelo, quais créditos poderia aproveitar e como a decisão afetaria preços, margens e relações comerciais.

Dessa forma, o benefício do Simples Nacional híbrido depende dos números e das características de cada operação, e não de uma vantagem tributária automática.

Avalie os impactos do Simples Nacional híbrido com a Betel Contabilidade

O Simples Nacional híbrido cria uma nova possibilidade de planejamento para empresas que permanecerão no regime simplificado, mas precisam avaliar se a apuração regular de IBS e CBS pode ser mais adequada às características de suas operações.

Fale com a equipe da Betel Contabilidade e avalie qual modelo de recolhimento de IBS e CBS faz mais sentido para sua empresa.